2018年第1号公告：

 

博爱县审计局关于2017年度本级财政预算执行及其他财政收支情况的审计公告

（2019年1月2日）

 

根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定，博爱县审计局对2017年度本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了本级财政预算执行情况、部分专项资金使用及政府投资项目的跟踪审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。现将审计结果公告如下：

一、2017年度博爱县本级财政预算执行基本情况

2017年，一般公共预算收入预算数80560万元，完成80639万元;一般公共预算支出预算数120910万元，调整预算数167099万元，完成166577万元。政府性基金收入预算数5080万元，完成15354万元；政府性基金支出预算数5080万元，调整预算数31317万元，完成20391万元。

（一）财政收入预算执行情况

2017年，全县地方财政收入完成95993万元，为预算数的112.1%，增长24.8%。

1.一般公共预算收入完成80639万元，为预算数的100.1%，增长7.8%，其中：税收收入完成46840万元，为预算数的100.2%，增长11.8%；非税收入33799万元，为预算数的99.9％，增长2.7％；

2.政府性基金收入完成15354万元，为预算数的302.2％，增长640.7%。

（二）财政支出预算执行情况

2017年，全县地方财政支出完成186968万元，为调整预算数的94.2%，增长11.4%。

1.一般公共预算支出166577万元，为调整预算数的99.7%，增长2.5%；

2.政府性基金支出20391万元，为调整预算数的65.1%，增长280.6%。

（三）财政收支预算执行结果

1.2017年地方财政收入总计230554万元

（1）一般公共预算收入总计199029万元，其中：本年收入80639万元，上级补助收入97694万元，债券上年结余5649万元，预算收支上年结余1822万元，调入资金22万元，债务转贷收入13063万元，调入预算稳定调节基金140万元；

（2）政府性基金收入总计31525万元，其中：本年收入15354万元，上级补助收入6759万元，上年结余35万元，债务转贷收入9377万元。

2.2017年地方财政支出总计213336万元

（1）一般公共预算支出总计192737万元，其中：本年支出166577万元，上解上级支出10398万元，债务还本支出12942万元，补充预算稳定调节基金2820万元；

（2）政府性基金支出总计20599万元，其中：本年支出20391万元，上解上级支出9万元，调出资金22万元，债务还本支出177万元。

3.2017年年终结余17218万元

（1）一般公共预算年终结余6292万元，其中：债券结余5770万元，预算收支结余522万元；

（2）政府性基金年终结余10926万元。

（四）非税收入资金财政专户资金收支情况

2017年，非税收入资金财政专户资金收入836万元，支出631万元，当年结余205万元，累计结余736万元。

（五）社会保险基金预决算情况

2017年，社会保险基金收入预算数总计36313万元，包含保险费收入13912万元、利息收入485万元、财政补贴收入21899万、转移收入17万元；支出预算数总计32840万元，包含社会保险待遇支出31581万元、其他支出585万元、转移支出4万元等；

2017年，社会保险基金收入决算数总计49634万元，包含保险费收入22460万元、利息收入526万元、财政补贴收入24599万元、转移收入49万元等；支出决算数总计45795万元，包含社会保险待遇支出43454万元、其他支出241万元、转移支出27万元等；

2017年收支结余3839万元，年末滚存结余27021万元。

（六）社保等专项资金收支情况

1.社保专户资金收支情况

2017年，民政类社保资金收入4459万元，支出5431万元，结余-972万元，累计结余647万元;

卫生类社保资金收入4146万元，支出3362万元，结余784万元，累计结余1783万元;

人社类社保资金年收入31322万元，支出28451万元，结余2871万元，累计结余22958万元。

2.教育专项资金收支情况

2017年，教育专项资金收入2558万元，支出3509万元，结余-951万元，累计结余8250万元。

3.土地出让金收支情况

2017年，土地收入9180万元，入库8297万元，上交耕地占用税5804万元，财政补土地款4080万元，结余－841万元，累计结余－3024万元。

（七）全县预算单位三公经费支出情况

2017年，三公经费支出总额580万元，同比下降1.8%。其中：公务用车运行费540万元，同比下降2%；公务接待费40万元，同比增加10%；无公务用车购置费和因公出国出境费。

（八）政府性债务情况

2017年，债券资金22440万元已全部到位，其中新增9200万元，置换13240万元。已安排支出11965万元，未支付10475万元，主要是住建局、交通局、城管局等因工程项目进度原因无法形成实际支付。

2017年末债务余额89416万元，其中：债券债务74217万元，系统内存量债务15199万元。

（九）PPP管理中心工作开展情况

2017年，PPP管理中心与投资集团合署办公，对接五大工程小组，积极谋划潜在PPP项目，已完成入省库项目5个，现正在重点谋划文旅小镇、焦西新城、北部水系3个项目，重点推进的污水处理及水系提升、城市道路路网2个项目，已完成项目论证、专家评审等前期工作，正在完善实施方案。2017年申请的中央预算内投资资金补助145万元已支付到位。

（十）政府采购工作开展情况

2017年，政府采购金额41306万元，次数550次，其中：公开招标96次，占比17%；竞争性谈判213次，占比39%；询价141次，占比26%；单一来源采购71次，占比13%；协议供货29次，占比5%。

（十一）预算单位银行账户清理核查情况

2017年，清查统计预算单位银行账户76户，按照管理政策规定，保留70户，撤销6户。已撤销备案5户，县农村公路管理所在大众社开立的贷款账户因贷款原因无法撤销。

二、审计发现的主要问题

（一）财政预决算编制方面

1. 财政预算编制不完整

2. 年初预算安排科学性不足 

3. 年初预算的刚性约束力不强  

（二）财政收支预算执行方面   

1. 应缴未缴预算收入295.47万元

2. 支出挂往来16255万元

（三）财政预算管理方面

1.滞留财政资金5425.65万元

（1）滞留教育专项资金4001.59万元

（2）滞留涉企资金1266.18万元

（3）滞留民政定向捐款157.88万元

2.违规吸储1863.98万元

3.未及时计提保障性住房基金285万元

4.往来款项长期未清理结算

5.资金使用和项目绩效不高

6.未开展预算支出绩效评价工作

（四）财政会计核算方面

1.未设置统一会计账簿

2.未按照会计制度规定进行会计核算

3.原始凭证不合规

（五）上级审计机关上下联动审计方面

1.省厅上下联动审计

（1）县政府财政收支平衡审计

审计核实发现的主要问题：一是财政部门少列财政支出，将应列支出的事项作为往来款项核算52517万元；二是财政部门借出款项11550万元管理不规范，其中：未约定还款时间的借出款项9050万元。

（2）税收征管及社会保险费征收体制改革情况审计

车船税部分征收情况：存在违规减免23辆车船税4140元问题。

社会保险费征缴存在问题：一是社保金征缴方面，686家正常纳税人未参加2017年社会保险，2人重复缴纳城乡居民养老保险，280人重复缴纳城乡居民医疗保险，目前重复缴纳城乡居民医保的5人900元中已退费3人，正在办理1人,另1人联系不上。

（3）综合治税保障机制运行情况审计

通过调查发现，我县尚未建立全省涉税信息共享系统。

（4）保障性安居工程政策落实情况审计

目标任务完成方面：部分农村危房改造户未竣工；

资金管理使用方面：违规将财政资金用于七方二期非保障性安居工程40.56万元，其中：围墙12.56万、附属配套28万元；

住房分配使用方面：纳税信息、车辆等条件发生变化按规定应退出未退出保障性住房3套；

住房使用、运营管理方面：未签订租赁合同将192套公租房、30套门面房交给青天河旅游发展有限公司使用；208套公租房未分配入住，闲置1年以上。

2.市局上下联动审计

（1）普惠金融资金专项审计

财政资金管理使用方面：一是未及时拨付贴息补助资金452.40万元，其中：2017年8月支付2015年4季度至2016年3季度贴息资金179.43万元，2018年2月支付2016年4季度至2017年4季度贴息资金272.97万元；二是13名借款人违规享受小额担保贷款贴息财政补助资金1.81万元；三是未发放小额担保贷款奖补资金46.32万元；

小额担保贷款业务管理方面：一是未建立全过程预算绩效管理机制；二是未建立普惠金融指标体系；三是贷后管理不规范，小额担保贷款未全部收回；四是业务档案管理不规范。

（2）涉企资金核实

未及时拨付财政补助资金134.56万元。

（六）政府投资项目审计情况

2018年上半年，基建中心共完成2014年农村公路、2015年农村公路、2013年度农业水价综合改革示范项目结余资金、焦枝铁路月山编组站北侧废弃矿山地质环境治理恢复、磨头镇、许良镇等村级组织活动场所建设、张毛光村整村推进等基建项目决算审计46个，审计资金8782.54万元，审减844.16万元。

三、审计评价意见及建议

2017年，博爱县财政工作在县委县政府的正确领导下，坚持稳中求进的工作总基调，认真落实国家财税政策，全力组织财政收入；推广PPP模式应用，鼓励和引导社会资本参与基础设施和公用事业建设运营，积极服务经济发展；支出安排区分轻重缓急，优先保障基本支出、民生支出和重点项目支出；注重发挥财政政策调控作用。  

审计结果表明，县财政局提供的财务资料和其他证明材料，基本真实地反映了年度预算执行和其他财政收支状况，财政收支及相关的经济活动基本遵守有关财经法规和相关规定,但在审计中仍发现存在预算编制不完整、应缴未缴预算收入、支出挂往来等行为。

县财政局提供的会计资料及其他证明性材料基本真实地反映了年度预算执行和其他财政收支情况，会计处理与相关会计准则和会计制度基本一致。

（一）全面贯彻新预算法，提高预算管理水平。进一步健全预算标准体系，规范预算编制工作，严格追加预算的审批权限，坚持先有预算后有支出，强化预算刚性约束，推进中期财政规划管理。

（二）深化财政管理制度改革，切实强化财政资金监管。建立综合信息资源共享机制，规范专项资金收支管理，加大监查力度，督促项目单位加快工程进度，及时拨付项目资金，提高资金的使用效益。

（三）加强财政收支统筹协调，提高资金使用绩效。理顺预算管理职权，建立职责清晰、运转高效的财政管理体系。